银行余额调节表
企业以银行对账单为依据,核对银行日记账的记录是否正确,并编制银行余额调节表。
银行对账单是银行和企业核对账务的联系单,也是证实企业业务往来的记录。银行会在月初给企业一份银行对账单,详细的记录着该企业账户的上个月变动情况,和月初的余额,以及期间银行所收到的每笔存款,以及付出的款项,和月底账户余额。
对账的过程就是,银行日记账与银行对账单上的每一笔发生额,是否能一一对上,如果对不上就要看看是否有未达账项,如果不是,就要看看是不是记错帐了。
余额调节表公式:
银行日记账+银收企未收-银付企未付=银行对账单+企收银未收
未达账项有四种情况:
1.银行已收,企业未收
2.银行已收,企业未付
3.企业已收,银行未收
4.企业已付,银行未付
考点:
1. 银行日记账+银收企未收-银付企未付=银行对账单+企收银未收
2.银行对账单不属于原始凭证,不能作为入账依据
注意:
调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错,调节后双方余额不等,原因还是两个,一、未达账项未全部查出,二、一方或双方账簿记录有差错,无论是什么原因,都要进一步查清楚,并加以改正,一定要到调节表中双方余额相等为止。