洛阳学会计应知道的税收基础知识

        依照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得公共财政收入的一种规范形式。
        税收是政府财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%以上。
　　（一）税收种类
　　税收根据征税对象，税收可分为——流转税（货物与劳务税）、所得税、财产税、资源税、行为税五类。
　　1.流转税是对流通中商品和劳务买卖的总额征税。增值税是流转税的主要税种之一。
　　2.所得税是对个人和公司的所得征税。在西方国家的税收中，所得税占有很大的比重，因此所得税税率的变动对社会经济活动会产生很大的影响。
　　3.财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。
　　4.资源税是以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象的税收。
　　5.行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的税收。

　　财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。
　　（二）税收特征——强制性、无偿性和固定性三大特征。
　　这三个特征使税收调节具有权威性。
　　（三）税收的调节作用
　　税收的调节作用，主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。
　　1.宏观税率——指的是总的税收水平，就是总税额占国民收入的比重。
　　当一国把税收作为财政收入的基本来源，宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。
　　2.税负的分配
　　宏观税率确定后，税负的分配就显得十分重要。税负分配，一方面是由政府部门来进行，主要是通过税种选择和制定不同的税率来实现；另一方面是通过市场活动来进行，主要是通过税负转嫁的形式体现出来。税负转嫁的结果，使纳税人名义税负与实际税负不相同。
　　3.税收优惠与处罚
　　税收的优惠性措施包括许多方面，比如减税、免税以及建立保税区等。
　　税收的处罚性措施包括罚款、征收滞纳金等。